Управленческий учет
Для любого руководителя важно знать реальное положение дел в организации. Сколько заработано за отчетный период, какова динамика прибыли от квартала к кварталу, как она распределена по видам деятельности, какими средствами фирма обладает на данный момент, чтобы вложить в новый проект, какую сумму налогов придется заплатить в последующие периоды.
На все эти вопросы бухгалтерский учет не всегда дает точный ответ. Реальные финансовые потоки не совпадают с бухгалтерской прибылью, включенные в сумму выручки затраты* и НДС затрудняют понимание итоговых показателей.
В целях представления реальной финансовой оценки деятельности организации, и ее положения на данный момент, существует управленческий учет.
Заказ подобной системы в крупной фирме сулит серьезные затраты. У нас вы можете организовать постановку и ведение управленческого учета по вполне приемлемой цене.
Представляем Вашему вниманию следующие примеры управленческой отчетности (все формы являются авторскими и созданы под конкретные нужды клиентов, возможны существенные корректировки, дополнения, а также создание новых форм).
* - например, комиссионное вознаграждение, перевыставляемые счета и т.п.
Шаблон управленческого учета
В рамках данного файла составлена управленческая отчетность условной фирмы «X», на основе бюджета предоставленного менеджментом фирмы и реальных показателей за 1-ый квартал 2015 года.
Основными задачами, решенными в рамках данной отчетности, являются:
- Преобразование предоставленного фирмой «бухгалтерского» бюджета (в котором приведены затраты и выручка без НДС) в платежный бюджет, где каждая цифра обозначает собой реальную сумму к оплате (получению).
- Оценка исполнения данного бюджета в отчетном периоде с краткими пояснениями по поводу возникших отклонений.
- Составление развернутого «бухгалтерского» отчета о финансовых результатов за отчетный период в разрезе статей доходов/расходов, а так же более подробно в разрезе контрагентов по каждой статье.
- Планирование величины налогов к оплате в последующие периоды с вычислением ключевых показателей (соотношений) существенных с токи зрения вероятности назначения налоговой проверки.
- Составление развернутого «управленческого» баланса, отражающего движение задолженности и прочих активов и обязательств в разрезе по статьям доходов/расходов, сгруппированного в удобном для пользователя виде (отражающем объективное положение дел, а не теоретические положения бухгалтерского учета).
- Составлены письменные пояснения в отношении основных финансовых показателей организации.
В данном шаблоне рассмотрен достаточно простой пример фирмы реализующей услуги и товары, на практике осуществлялось решение более сложных задач с реализацией через комиссионера (в отношении комитента или самого комиссионера), реализацией не облагаемых НДС услуг, производством и т.п.
Описание шаблона
Лист «Бюджет рабочий»
В данном листе отражен предоставленный бухгалтерией (менеджментом) организации рабочий вариант бюджета (все цифры и статьи условны).
Лист «Бюджет платежный»
В данном листе «рабочий» вариант бюджета преобразован в платежный, в котором отражен планируемый приток (отток) денежных средств по каждой статье. Для данных целей статьи исходного баланса скорректированы (где это нужно) на суммы НДС и НДФЛ, также к «рабочему» варианту добавлен расчет планируемых налогов к оплате.
Лист «Задолженность»
В данном листе раскрыто изменение задолженности (начисление, НДС, оплата, зачеты) за отчетный период в разрезе статей доходов/расходов по каждому контрагенту.
Лист «Неликвиды, материалы и капитал»
В данном листе раскрыто движение по неденежным статьям баланса (ОС, материалы, расчетные величины), а так же сведено балансовое уравнение (неденежные активы + текущая задолженность = заемный капитал + собственный капитал).
Лист «Исполнение бюджета 1 кв»
В данном листе проанализировано исполнение платежного бюджета за отчетный период по статьям затрат путем сравнения плановых показателей с реальным потоком денежных средств (оплата) и начислением доходов (расходов). Внимание пользователя сфокусировано внимание на отклонениях, даны краткие комментарии по ним.
Лист «Начисление бух учет и налоги»
В данном листе приведен развернутый по статьям доходов (расходов) «бухгалтерский» вариант отчета о финансовых результатах за отчетный период.
Лист «Прогноз налоги»
В данном листе «бухгалтерский» вариант отчета о финансовых результатах за отчетный период дополнен прогнозом на последующие периоды, а также развернутым расчетом сумм начисления к оплате основных налогов и ключевыми для вероятности назначения налоговых проверок процентными показателями по ним.
Лист «Собственные средства и неликвид»
В данном листе представлен развернутый баланс организации, в котором задолженность распределена по статьям доходов/расходов, прочие активы и обязательства по их видам.
Данная таблица позволяет группировать виды активов и обязательств в актуальном для организации порядке. Например, выделить нереальную к взысканию (формальную) задолженность в состав неликвидов или перевести отложенные налоговые активы, планируемые к зачету в ближайшем периоде в состав оборотных средств.
Листы «Тест БУ» и «Тест План»
В данных листах производится контрольная сверка данных управленческого учета с бухгалтерским учетом и форм управленческого учета между собой.
Шаблон для организации системы ежедневного контроля, за производимыми платежами.
Список планируемых платежей ежедневно разносится в таблицу, в случае превышения плановых показателей, автоматически привлекается внимание работника и он запрашивает дополнительную информацию по поводу данного платежа у контролирующего лица. | 
